Staking- und Affiliate-Belohnungen in Krypto: Wie man sie steuerlich und buchhalterisch in der Tschechischen Republik betrachtet

Dieser Text ist für den tschechischen Markt (Tschechische Republik) bestimmt und dient rein zu Informationszwecken. Krypto-Steuern und Buchhaltung können überraschend komplex sein, und in spezifischen Fällen zählen die Details (Art der Plattform, Art des Staking, Häufigkeit der Einkünfte, Verbindung zur Geschäftstätigkeit usw.). Deshalb ist dieser Artikel absichtlich allgemein gehalten – um einen grundlegenden Rahmen zu bieten, den man als Ausgangspunkt nutzen kann.

1) Staking: wann aus steuerlicher Sicht „etwas passiert“

Beim Staking werden normalerweise zwei Hauptsituationen betrachtet:

Wenn die Staking-Belohnung empfangen wird

In der Praxis wird dies oft in dem Moment behandelt, in dem die Belohnung tatsächlich für die Person verfügbar ist (d. h. wenn sie in ihrer Wallet/ihrem Konto „landet“ und sie darüber verfügen kann). Der Wert wird typischerweise zum Marktpreis zu diesem Zeitpunkt angesetzt.

Wenn die Belohnung später verkauft oder getauscht wird

Wenn die erhaltenen Token später gegen Fiat verkauft oder gegen eine andere Kryptowährung getauscht werden, entsteht ein weiteres steuerbares Ereignis – typischerweise die Differenz zwischen dem Wert bei Erhalt und dem Wert bei Verkauf/Tausch.

Restaking

Beim Restaking ändert sich das Prinzip nicht: Was zählt, ist, wann die Belohnung entstand, wann sie tatsächlich empfangen wurde und was danach mit ihr passiert.

2) Krypto-zu-Krypto-Tausch ist nicht „nur ein Transfer“

In der Tschechischen Republik ist es wichtig zu beachten, dass für steuerliche Zwecke oft nicht nur der Verkauf von Krypto gegen Fiat als „Verkauf“ gilt, sondern auch der Tausch von Krypto gegen andere Krypto (und typischerweise auch das Bezahlen von Waren oder Dienstleistungen mit Krypto). In der Praxis bedeutet dies, dass selbst wenn kein Geld auf einem Bankkonto eingeht, dennoch ein steuerbares Ergebnis entstehen kann.

3) Affiliate- / Networker-Belohnungen: allgemein und ohne unnötige Details

Als grundlegende Faustregel für Affiliate-Provisionen:

Wenn jemand regelmäßig Provisionen für Empfehlungen / Vermittlungen erhält, sieht dies typischerweise bereits nach Vermittlungstätigkeit aus und wird oft als Einkommen aus gewerblicher Tätigkeit behandelt (selbstständig, §7).

Es ist entscheidend, nicht in das Regime der Anlageberatung abzurutschen. Daher darf es niemals als Investitionsmöglichkeit kommuniziert werden.

Gleichzeitig ist es wichtig, keine unausgegorenen Interpretationen zu liefern: Sobald jemand selbstständig ist, kommen eine ganze Reihe zusätzlicher Aspekte ins Spiel (Steuerregime, Ausgaben, möglicherweise MwSt, Verbindungen zu anderen Einkünften usw.). Deshalb bleibt dieser Artikel absichtlich auf der Ebene eines Haupt-„Kompasses“, um niemanden zu verwirren.

Was, wenn die Beträge klein sind?

Bei wirklich geringfügigen und unregelmäßigen Nebeneinkünften kann es Situationen geben, in denen eine Person „sich nicht wirklich um viel kümmern muss“. Bei Affiliate-Programmen ist jedoch ein häufiges Problem, dass Einkommen wiederkehrend/systematisch ist und daher normalerweise anders betrachtet wird als rein gelegentliches Einkommen. Deshalb zahlt es sich aus, vorsichtig zu sein und sich nicht allein auf das Gefühl zu verlassen, dass „es ein kleiner Betrag ist“.

4) Ab dem 15. Februar 2025: Zeit- und Werttests beim Verkauf von Krypto (Tschechische Republik)

Ab dem 15. Februar 2025 führt die Tschechische Republik die Möglichkeit ein, Einkünfte aus der Veräußerung von Krypto-Assets freizustellen – typischerweise basierend auf zwei Grundbedingungen (in der Praxis bezeichnet als):

• eine Wertgrenze, und
• ein Zeittest (Halten für mindestens 3 Jahre).

Gleichzeitig gibt es Ausnahmen und Szenarien, in denen dies möglicherweise nicht „automatisch“ funktioniert (z. B. bei Verbindung zu gewerblicher Tätigkeit / Betriebsvermögen). Es ist daher besser, dies als nützliche Faustregel zu behandeln, nicht als universelle Garantie.

5) Unterbricht Staking den Zeittest? Es hängt davon ab, wie Staking technisch implementiert ist

Es gibt keinen einzigen Satz, der in allen Fällen gilt. Was zählt, ist, was tatsächlich mit dem Token passiert:

• Wenn Staking in der Praxis bedeutet, den Token gegen einen anderen Token zu tauschen (z. B. einen „gestakten“ Token), kann dies einem regulären Tausch ähneln – und das kann den Zeittest beeinflussen.
• Wenn es eher eine Sperre / Delegation ist, bei der das ursprüngliche Asset effektiv beim Nutzer „bleibt“, kann die Interpretation anders sein.

Deshalb ist es immer sinnvoll, auf die spezifischen Mechanismen zu schauen (und idealerweise auch einen Transaktionsexport zu haben), nicht nur auf die Marketingbeschreibung.

6) Erbschaft: ohne Wallet-Zugang kann Krypto praktisch unerreichbar sein

Krypto kann Gegenstand einer Erbschaft sein, aber in der Praxis zeigt sich immer wieder, dass Zugangsdaten der Schlüssel sind (Seed-Phrase, Wiederherstellungsprozess, Geräte). Ohne sie kann das Asset formal „existieren“, aber praktisch unbrauchbar sein.

Haftungsausschluss

Dieser Artikel basiert auf Informationen und Interpretationen, die mit Anwälten und Buchhaltern aus dem Kryptobereich verifiziert wurden und bezieht sich auf die Rechts- und Buchhaltungspraxis in der Tschechischen Republik.

Er stellt keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung dar. Jeder Fall kann sich je nach spezifischem Setup (Art des Staking, Geschäftsmodell, Betriebsvermögen, Kommunikationsstil des Projekts usw.) unterscheiden, und in anderen Rechtsgebieten können andere Regeln gelten.

Wenn Sie 100%ige Sicherheit wünschen, empfehlen wir, alles mit Ihrem eigenen Anwalt und Buchhalter/Steuerberater zu besprechen.